2025年个人所得税综合所得汇算清缴要开始啦！

2025年度个人所得税综合所得汇算清缴要开始啦，请您及时在手机端下载并登录【个人所得税APP】进行汇算清缴。

京东联盟按照【劳务报酬】为个人推客代扣代缴了个人所得税，符合法规要求的汇算清缴的情形，个人推客可以通过12366纳税服务热线、电子税务局在线咨询或留言、各地税务局公众号等渠道了解具体规定和流程细节。

Q、什么是个人所得税综合所得汇算清缴？

根据法律规定，每年年度终了后，纳税人需对上一年度取得的工资薪金、【劳务报酬】、稿酬、特许权使用费四项综合所得合并计税，向税务机关办理汇算清缴，结清应退或者应补税款。

Q、个人所得税综合所得汇算清缴办理时间？

每年3月1日至6月30日。

Q、哪些个人需要汇算清缴？

① 已预缴税额大于汇算清缴实际应纳税额，且申请退税的；

② 2025年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的；

③ 因适用所得项目错误、扣缴义务人未依法履行扣缴义务、取得综合所得无扣缴义务人，造成纳税年度少申报或者未申报综合所得的；

以上均应当依法据实办理汇算。您可自3.1日起下载登录个税APP查看需汇缴情况。

Q、哪家公司为个人推客代扣代缴个税？

宿迁京孚泰大数据信息技术有限公司

Q、所得项目小类为啥有一般劳务，还有其他连续劳务？

京东联盟平台补贴，2025年1-9月按照一般劳务申报，10月起按照其他连续劳务申报。

政策适用来源：2025年6月国家税务总局发布《国家税务总局关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》,明确从业人员自互联网平台企业取得劳务报酬所得可按照累计预扣法计算并预扣预缴税款，即按照连续劳务申报，该公告自2025年10月1日起施行。

Q、一般劳务和其他连续劳务有啥区别？

均属于劳务报酬，均需参与次年综合所得汇算清缴，预扣预缴环节：一般劳务适用20%-40%税率，其他连续劳务适用3%-45%税率。

Q、综合所得汇算清缴的计算公式？

应退或应补税额=[（2025年综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

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Q、汇算清缴申报有误怎么办？

申报成功，但尚未补缴税款或者申请退税的，可以作废或者更正申报。申报成功，且已提交退税申请，但退税申请处于税务审核中状态的，需撤销退税后，再作废或者更正申报。

温馨提醒：年度汇算期间每月更正、作废申报的次数上限只有5次，超过上限后如需更正或作废申报，需前往办税服务厅办理。

Q、不汇算清缴有什么影响？

对未申报补税或者未足额补税的纳税人，税务机关将依法追缴其不缴或者少缴的税款、加收滞纳金，并在其个人所得税纳税记录中予以标注。纳税人存在未按规定办理纳税申报、不缴或者少缴税款、进行虚假纳税申报、不配合税务检查、虚假承诺等行为，纳入信用信息系统，构成严重失信的，按照有关规定实施失信约束。

Q、为什么还要开具发票并缴纳增值税？

2025年7月前平台执行规则：未办理税务登记或临时税务登记的个人，执行《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，【达到500元】的则需要正常征税。

2025年7月及以后执行规则：无需开票，按照国家税务总局公告2025年第16号文规定，为平台内从业人员代办申报。增值税起征点为10万元。

Q、如何处理近期出现的“个税APP提示劳务收入小于劳务发票，导致汇算清缴审核不通过/补充材料”？

这是由于个人在2025年代开的劳务发票与申报的劳务个税金额不一致造成的，可以在 【京粉app – 我 – 自助工具 – 个税问题】 或点击下方【阅读原文】查看详细处理方案。